El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto que grava el consumo de bienes y servicios. Sin embargo, cuando hablamos de donaciones a entidades sin ánimo de lucro, la aplicación del IVA tiene sus particularidades.
Las donaciones, en muchos casos, pueden estar no sujetas a IVA o sujetas a un tipo de IVA del 0%, lo que representa una ventaja tanto para las empresas donantes como para las entidades receptoras.
En este artículo que preparamos en QualityConta, veremos como estas particularidades a efectos de tributación en el IVA, diseñadas para fomentar la solidaridad y el apoyo a causas sociales, a la vez que le permiten ahorrar como empresa.
Beneficios fiscales para donaciones
Bajo ciertas condiciones, la normativa actual en el IVA permite a las empresas donar productos o servicios a entidades sin ánimo de lucro sin que estas donaciones estén gravadas con IVA o estén gravadas a un tipo de IVA del 0%.
Esto no solo incrementa el valor de las donaciones, sino que también optimiza el impacto de las mismas en las actividades de la entidad receptora y puede representar un ahorro significativo para las empresas donantes.
Es importante estar al tanto de las normativas actuales, ya que cualquier cambio puede afectar significativamente la forma en que se gestionan estas donaciones.
Estar al corriente de estas novedades puede significar una diferencia sustanciosa en su empresa al momento de cerrar balances. Contar con una asesoría fiscal especializada que entienda a fondo la normativa aplicable a las donaciones puede ayudarle a aprovechar al máximo los beneficios fiscales.
Regulación fiscal del IVA en donaciones
La regulación fiscal en torno al IVA y las donaciones puede ser compleja, pero conocer las reglas básicas le permitirá tomar decisiones informadas.
En general, la legislación española permite que las donaciones de productos (activos o existencias) a entidades sin ánimo de lucro estén gravadas a un tipo de IVA del 0% de IVA bajo ciertas condiciones.
La Agencia Tributaria, por ejemplo, publica manuales y guías actualizadas cada año que explican en detalle la tributación de las donaciones. Revisar estos documentos regularmente le asegurará que las donaciones que realiza su empresa cumplen con los requisitos establecidos.
¿Qué clase de donaciones pueden acogerse a estos beneficios fiscales en el IVA?
A continuación detallamos los tipos más comunes de donaciones a modo referencial:
- Donaciones de bienes de primera necesidad: Las donaciones de productos esenciales, como alimentos, ropa, y medicamentos, suelen estar sujetas a un tipo del 0% de IVA, especialmente si están destinadas a entidades que los distribuirán entre personas necesitadas.
- Donaciones de servicios prestados gratuitamente: En algunos casos, los servicios prestados gratuitamente a entidades sin ánimo de lucro pueden estar no sujetos a IVA (como ser de consultoría, marketing, voluntariado corporativo, etc.).
- Donaciones de productos que ya no son comercializables: Productos que no pueden ser comercializados por estar cerca de su fecha de caducidad, tener algún defecto, o estar fuera de temporada, y que son donados a entidades sin ánimo de lucro.
¿A qué tipo de entidades sin fines de lucro habría que realizar este tipo de donaciones?
A entidades sin ánimo de lucro acogidas al régimen fiscal de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. Por ejemplo:
- Organizaciones no gubernamentales (ONGs) de ayuda humanitaria: Por ejemplo, la Cruz Roja Española y Médicos Sin Fronteras España.
- Bancos de alimentos: Por ejemplo, la Federación Española de Bancos de Alimentos (FESBAL) y Banco de Alimentos de Madrid.
- Fundaciones educativas: Por ejemplo, la Fundación Endesa y Fundación Universitaria San Pablo (CEU).
- Asociaciones de apoyo a personas con discapacidad: Por ejemplo, la Fundación ONCE (Cooperación e Inclusión Social de Personas con Discapacidad) y ASPACE (Confederación Española de Asociaciones de Atención a las Personas con Parálisis Cerebral).
- Entidades dedicadas a la investigación médica: Por ejemplo, la Fundación Española para la Ciencia y la Tecnología (FECYT) y la Asociación Española Contra el Cáncer (AECC).
- Organizaciones de protección del medio ambiente: Por ejemplo, WWF España (World Wide Fund for Nature) y SEO/BirdLife (conservación y el estudio de las aves y sus hábitats).
- Programas internacionales de desarrollo: Por ejemplo; la UNICEF España (Fondo de las Naciones Unidas para la Infancia) y Manos Unidas.
- Asociaciones culturales y artísticas: Por ejemplo, la Fundación Federico García Lorca y el Museo del Prado.
¿Cómo impacta el IVA a tipo cero en las entidades no lucrativas?
El concepto de “IVA a tipo cero” aplicable a las donaciones de bienes(activos o existencias), supone que, estas entregas, aunque gravadas, están sujetas a un tipo de IVA del 0%.
Esto significa que, aunque técnicamente están sometidos al IVA, no se aplica ningún porcentaje sobre ellos, reduciendo así la carga fiscal sobre estas transacciones.
Para las entidades sin ánimo de lucro, el IVA a tipo cero representa una diferencia significativa en sus operaciones diarias.
Esta medida no solo facilita la recepción de donaciones más valiosas, sino que también permite a las empresas colaborar de manera más efectiva con estas organizaciones, sabiendo que su apoyo está siendo maximizado en términos fiscales.
Una Asesoría Fiscal puede ayudarle a aumentar beneficios
Las leyes fiscales pueden cambiar con frecuencia, y lo que hoy es de aplicación podría no serlo mañana. Contar con un asesor fiscal que no solo esté al tanto de las normativas actuales, sino que también pueda anticipar cambios futuros, puede ayudarle a prepararse para ellos.
Asesorías de empresas como QualityConta, aseguran que las organizaciones como la suya no solo cumplan con la ley, sino que también optimicen sus beneficios fiscales a través de un conocimiento profundo y actualizado de la normativa vigente.
Manténgase informado sobre las novedades fiscales y trabaje con expertos en la materia para gestionar eficazmente estas operaciones. Contáctenos.
Preguntas frecuentes sobre IVA en donaciones a entidades sin ánimo de lucro
¿Qué es el IVA y cómo afecta a las donaciones a entidades sin ánimo de lucro?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto que grava el consumo de bienes y servicios. Sin embargo, en el caso de donaciones a entidades sin ánimo de lucro, ciertas donaciones pueden estar no sujetas a IVA o sujetas a un tipo de IVA del 0%, lo que significa, en términos prácticos, que no se aplica este impuesto sobre el valor de los bienes o servicios donados.
¿Es necesario un contrato o documento formal para que una donación pueda aplicar estas particularidades en el IVA de IVA?
Aunque no siempre es obligatorio un contrato formal, es altamente recomendable documentar la donación mediante un acuerdo o contrato que especifique los bienes o servicios donados, la entidad receptora, y el propósito de la donación. Este documento es crucial para justificar la tributación en el IVA ante posibles inspecciones fiscales.
¿Qué requisitos deben cumplir las entidades sin ánimo de lucro para recibir donaciones no sujetas o sujetas a un tipo de IVA del 0%?
Las entidades deben estar reconocidas oficialmente como organizaciones sin ánimo de lucro y estar registradas como tales. Además, deben destinar los bienes o servicios donados exclusivamente a sus actividades benéficas, educativas, culturales, o sociales, sin ánimo de lucro. La entidad receptora también debe poder demostrar que cumple con estos requisitos en caso de una revisión fiscal.
¿Qué ocurre si una donación efectuada por una empresa no cumple con los requisitos para no aplicar IVA?
El donante deberá aplicar el IVA correspondiente sobre el valor de los bienes o servicios donados. Esto significa que la entidad receptora podría tener que asumir el coste del IVA, o el donante tendría que cubrirlo, dependiendo de los términos acordados.
