Secondo un nuovo rapporto pubblicato oggi, il livello medio delle entrate fiscali tra i paesi dell’OCSE è rimasto sostanzialmente invariato nel 2023, poiché i governi hanno cercato di alleviare le pressioni del costo della vita nel contesto delle crescenti sfide di spesa legate al cambiamento climatico e all’invecchiamento della popolazione.
Le statistiche sulle entrate del 2024 mostrano che il rapporto medio tra imposte e PIL per i paesi OCSE era del 33,9% nel 2023, 0,1 punti percentuali (pp) al di sotto del suo livello del 2021 e del 2022, ma al di sopra del suo livello pre-pandemia del 33,4% nel 2019.
Il rapporto tra imposte e PIL
Nel 2023, il rapporto tra imposte e PIL è aumentato in 18 dei 36 paesi OCSE per i quali sono disponibili dati preliminari, è diminuito in 17 ed è rimasto invariato in uno. Gli aumenti maggiori (di almeno 2,5 pp) si sono verificati in Lussemburgo, Colombia e Turchia, mentre i cali maggiori (di almeno 3,0 pp) sono stati osservati in Israele, Corea e Cile.
In tutti i paesi dell’OCSE, i rapporti tra imposte e PIL variavano dal 17,7% in Messico al 43,8% in Francia nel 2023. La differenza tra il rapporto tra imposte e PIL più alto e quello più basso nei paesi dell’OCSE era di 26,1 pp nel 2023, la differenza più piccola almeno dal 2000. Dal 2019, questa differenza si è ridotta di 5,2 pp
Capitolo speciale sulle tasse sanitarie
Revenue Statistics 2024 include un capitolo speciale sulle tasse sanitarie, sempre più diffuse nei paesi OCSE per la loro capacità di generare entrate e migliorare i risultati sanitari riducendo il consumo di prodotti nocivi. In media nei paesi OCSE, le entrate derivanti dalle accise su alcol, tabacco e bevande zuccherate ammontavano allo 0,7% del PIL e hanno generato il 2,2% delle entrate fiscali totali nel 2022.
Tuttavia, queste entrate sono diminuite in percentuale del PIL tra il 2000 e il 2022 in quasi tutti i paesi OCSE, con il calo maggiore registrato nelle entrate derivanti dalle accise sull’alcol.
Consumption Tax Trends 2024 , anch’esso pubblicato oggi, evidenzia gli sforzi in corso dei governi per migliorare le prestazioni dei loro sistemi IVA e combattere frodi e inadempienze. Il rapporto mostra che le entrate IVA continuano a crescere in tutta l’OCSE, raggiungendo il 20,8% delle entrate fiscali totali in media nel 2022, in aumento di 0,1 pp rispetto al 2021.
Secondo il nuovo rapporto, che presenta dati comparativi dettagliati su aliquote dell’imposta sui consumi, basi imponibili e tendenze di progettazione a livello transnazionale, la maggior parte dei paesi OCSE ha implementato riforme per garantire che l’IVA venga riscossa in modo efficace sulle vendite online, in linea con gli standard OCSE, assicurando condizioni di parità tra le aziende tradizionali e i commercianti online.
IVA sulle vendite di e-commerce di beni importati dall’estero
Ventisette paesi OCSE hanno introdotto soluzioni sviluppate dall’OCSE per riscuotere l’IVA sulle vendite di e-commerce di beni importati dall’estero. Queste integrano le misure per riscuotere l’IVA sui servizi online, come app e servizi di streaming, che sono state ormai adottate da quasi tutti i paesi OCSE che hanno un’IVA.
Consumption Tax Trends 2024 spiega che quasi tutti i paesi OCSE con IVA hanno ora implementato requisiti di rendicontazione digitale, spesso richiedendo la trasmissione elettronica di informazioni transazionali dettagliate in tempo reale o periodicamente, per migliorare la conformità IVA. Tuttavia, l’ambito e i requisiti di questi regimi variano nei paesi OCSE.
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