Las deducciones fiscales por I+D+i en España ofrecen a empresas y autónomos una oportunidad única para reducir su carga tributaria mediante la inversión en proyectos de Investigación, Desarrollo e Innovación . Reguladas por la Ley del Impuesto sobre Sociedades (IS), estas deducciones tienen como objetivo fomentar la innovación tecnológica y el progreso científico en el país. Si su empresa está involucrada en estos procesos, este artículo le explicará cómo beneficiarse de estas ventajas fiscales.
Tipos de Deducciones por I+D+i
- I+D (Investigación y Desarrollo):
Involucra la creación de nuevos productos, servicios o procesos, o la mejora significativa de los existentes. Los gastos deducibles incluyen:- Salarios y cargas sociales del personal dedicado a la investigación.
- Materiales como productos químicos, equipos y herramientas.
- Amortización de equipos de investigación y desarrollo.
- Subcontratación de actividades de investigación, como colaboraciones con universidades.
- Innovación Tecnológica (I):
Se enfoca en la mejora de productos o procesos existentes, no en la creación de nuevos. Aunque la deducción es menor, es igualmente beneficiosa.
Los gastos deducibles incluyen:- Salarios del personal encargado de mejorar productos o procesos.
- Materiales para la mejora de procesos existentes.
- Equipos y herramientas utilizados para innovar.
Procedimiento para Solicitar la Deducción Fiscal por I+D+i
- Identificar Proyectos Deducibles
Para que un proyecto califique para las deducciones fiscales, debe ser claramente de I+D o Innovación Tecnológica . Los proyectos de I+D deben generar nuevos productos o procesos, mientras que los de innovación tecnológica mejoran lo ya existente. - Documentar y Justificar Gastos
Es imprescindible mantener una documentación detallada de los gastos, como facturas, nóminas y contratos de subcontratación. Un informe técnico explicando los objetivos y resultados esperados también es esencial. - Certificación de I+D (Opcional)
Aunque no es obligatorio, obtener la certificación de I+D ante la Agencia Estatal de Investigación (AEI) puede facilitar la aprobación de la deducción. - Cálculo de la Deducción
Los porcentajes de deducción son del 42% para I+D y del 12% para innovación tecnológica. Asegúrese de calcular correctamente todos los gastos relacionados con el proyecto. - Incluir la Deducción en la Declaración
La deducción debe reflejarse en el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades, asegurándose de introducir todos los datos de manera correcta. - Comprobación Fiscal
La Agencia Tributaria puede realizar inspecciones para verificar que los gastos y proyectos declarados son legítimos. - Ampliación del Plazo
Si no puedes aplicar toda la deducción en un solo ejercicio, puedes trasladarla a los 15 años siguientes.
Beneficios y ejemplos
Los proyectos de I+D pueden generar deducciones significativas. Por ejemplo, si tu empresa gasta 125.000 € en investigación, podrías deducir hasta el 42% de ese monto. Para la innovación tecnológica , si gastas 65.000 €, podrías deducir hasta el 12%.
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