Las pequeñas y medianas empresas son uno de los motores económicos de España, aunque a veces resulta confuso aprovechar e interpretar sus complejidades fiscales.
El impuesto sobre beneficios es un factor clave en la contabilidad de cualquier pyme, representando tanto una obligación como una oportunidad estratégica para su administración financiera.
En esta guía completa que preparamos en QualityConta, desglosaremos cada aspecto del impuesto sobre beneficios en las pymes, desde la definición hasta la liquidación, para ayudarle a comprender mejor cómo optimizar este compromiso fiscal.
El Impuesto sobre Beneficios, conocido formalmente como Impuesto sobre Sociedades, es una figura tributaria esencial dentro del sistema fiscal español. Este gravamen es de naturaleza directa y es exigido tanto a pymes como a grandes corporaciones, además de a otras entidades jurídicas.
La liquidación de este impuesto se realiza de manera anual, si bien existe una pre liquidación a lo largo del año mediante pagos fraccionados.
Estos pagos, realizados tradicionalmente a través del modelo 202 en base cuatrimestral, suponen un adelanto en la contribución fiscal que las entidades efectúan en relación con sus beneficios.
El cálculo de la cuantía sujeta a gravamen parte del resultado contable presentado en las cuentas anuales, luego de realizar ciertos ajustes previstos por la normativa fiscal vigente. Estos ajustes pueden incluir, por ejemplo, la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios previos.
Es importante para las empresas estar al tanto de las fechas establecidas para la presentación de esta declaración, que suelen rondar entre el 1 y el 25 de julio del año siguiente al cierre del ejercicio contable.
A saber
Para determinar la cuota a pagar por este concepto, es necesario aplicar el tipo impositivo general, que de forma ordinaria es del 25%; sin embargo, factores como la dimensión de la empresa o condiciones específicas pueden resultar en tipos efectivos diferenciados.
Por ejemplo, las empresas de nueva creación gozan durante sus dos primeros períodos impositivos positivos de un tipo reducido del 15%, motivando así el emprendimiento y la inversión empresarial.
La normativa que lo regula es la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, junto con su reglamento, aprobado mediante Real Decreto 634/2015. Ambas disposiciones detallan el modo en que ha de declararse este tributo y las varias deducciones e incentivos fiscales que pueden ser aplicables.
Incentivos Fiscales
Los incentivos fiscales favorecen la capitalización, la inversión y el desarrollo de nuevos proyectos empresariales. Entre los diversos estímulos ofrecidos por la legislación española, destacan aquellos insertados en el Real Decreto Ley 4/2013, como el tipo reducido en el impuesto de sociedades para emprendedores y entidades de nueva creación.
Además, la Reserva de Capitalización permite a las empresas no tributar una porción de los beneficios si estos se destinan a una reserva indisponible.
Las pymes disponen igualmente de la Reserva de Nivelación de Bases Imponibles, una novedad que les brinda la posibilidad de reducir sus bases imponibles, ofreciendo un colchón ante resultados empresariales fluctuantes.
Por otro lado, resulta imperativo subrayar los efectos beneficiosos de las mejoras en las deducciones por I+D+i y por generación de empleo. Estos son componentes fundamentales en la fiscalidad empresarial y promueven una cultura de innovación y crecimiento sostenible.
Es importante destacar que la normativa estatal o local puede incidir sobre estos incentivos, lo que requiere una actualización constante de la información por parte de las empresas. Para una adecuada aplicación de los beneficios fiscales, conviene consultar siempre a gestores fiscales especializados o contactar con la Agencia Tributaria.
Tipos de incentivos fiscales para las pymes
Entre los tipos de incentivos fiscales propicios para las pymes en el Impuesto de Sociedades, se encuentra la posibilidad de aplicar un tipo impositivo reducido al 23%. Además, las empresas pueden acogerse a la opción de aplazar el pago de este impuesto por hasta 12 meses, mejorando así su flujo de efectivo.
Las empresas de reducida dimensión pueden acceder a ventajas específicas como incentivos en amortizaciones y deterioros de valor por insolvencias, así como la ya mencionada nivelación de bases imponibles, lo cual puede constituir un factor determinante en su rentabilidad y capacidad de inversión.
Las pymes disfrutan igualmente de tasas impositivas más beneficiosas y deducciones diseñadas para minimizar su carga tributaria. Esencialmente, aquellas cuya cifra de negocios no exceda los 10 millones de euros tienen la oportunidad de aplicar interesantes reducciones fiscales.
Los negocios de menor envergadura cuentan con el beneficio adicional de la declaración trimestral de sus impuestos, un método simplificado que les facilita el cumplimiento tributario.
Requisitos y condiciones para acceder a los incentivos fiscales
Para beneficiarse de los incentivos fiscales destinados a emprendedores y nuevas empresas, se deben atender ciertos requisitos. Esas ventajas privilegian a entidades que se instauraron después del 1 de enero de 2013.
Adicionalmente, otra medida entró en vigor a principios de 2023 con programación hasta diciembre del mismo año, con la promesa de beneficiar a gran cantidad de negocios en el territorio español.
La rebaja del Impuesto de Sociedades está condicionada al cumplimiento de determinados requisitos gubernamentales, y propone una disminución del tipo nominal en dos puntos porcentuales, abarcando un universo superior a 400.000 negocios tan solo en 2023.
Sin embargo, se ha observado que las pymes enfrentan mayores desafíos para aprovechar deducciones en áreas como I+D+i, lo que contrasta con la realidad tributaria de las grandes empresarias y resulta en tipos efectivos generalmente más altos.
¿Cuál es su importancia para las pymes?
Dada la relevancia económica de las pymes en el territorio español, el impuesto sobre beneficios refleja de manera directa la carga fiscal que deben soportar sobre las ganancias que obtienen, siendo un indicador de su salud y potencial económico.
Los beneficios de una gestión adecuada del impuesto sobre sociedades van más allá del cumplimiento legal; el conocimiento y aplicación de los incentivos fiscales que la ley contempla pueden resultar en una disminución de la carga tributaria.
Esto supone, para las pymes, una oportunidad de destinar mayores recursos a inversiones, tanto en mejoras operativas como en la ampliación de sus capacidades de negocio, esenciales para la competitividad y sostenibilidad a largo plazo.
Es por ello que las asesorías fiscales y servicios de consultoría especializados cobran suma importancia en el ecosistema de las pymes, fortaleciendo su posición financiera a través de estrategias que optimicen el pago de este impuesto.
En consecuencia, una gestión fiscal eficiente puede mejorar considerablemente la posición de liquidez y rentabilidad de las pequeñas y medianas empresas.
En QualityConta estamos para ayudarle
Si necesita apoyo en la gestión fiscal de su pyme y desea optimizar el impuesto sobre beneficios, en QualityConta estamos a su disposición para ofrecerle una orientación detallada y personalizada.
Contáctenos para informarle mejor sobre cómo podemos ayudarle a cumplir con sus obligaciones tributarias y aprovechar los incentivos fiscales disponibles para su negocio.
Preguntas frecuentes sobre impuesto sobre beneficios pymes
¿El impuesto sobre beneficios como calcular?
Para calcular el Impuesto sobre Beneficios, conocido como Impuesto sobre Sociedades, sigue estos pasos:
- Resultado contable: Parte del resultado contable de las cuentas anuales.
- Ajustes fiscales: Realiza los ajustes previstos por la normativa fiscal, como la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios previos.
- Base imponible: Obtén la base imponible tras los ajustes.
- Tipo impositivo: Aplica el tipo impositivo general del 25%, aunque puede variar (p.ej., 15% para nuevas empresas).
- Pagos fraccionados: Deduce los pagos fraccionados realizados durante el año.
Presenta la declaración entre el 1 y el 25 de julio del año siguiente al cierre del ejercicio contable.
El impuesto sobre beneficios pymes, ¿cuánto ahorro le ofrece a mi negocio?
El Impuesto sobre Sociedades para pymes ofrece un tipo impositivo general del 25%. Sin embargo, las nuevas empresas disfrutan de un tipo reducido del 15% durante los dos primeros años con beneficios. Además, existen varias deducciones e incentivos fiscales específicos para pymes, que pueden reducir aún más la carga tributaria, promoviendo así el ahorro y la reinversión en el negocio.
¿Cómo puedo asesorarme para saber cómo aprovechar este beneficio?
Para aprovechar al máximo los beneficios del Impuesto sobre Sociedades, puedes consultar por ejemplo con una asesoría fiscal en Madrid especializada en pymes, como QualityConta. Este tipo de asesoría te ayudarán a aplicar correctamente deducciones, incentivos fiscales y a gestionar el tipo impositivo reducido para nuevas empresas.
